税务师

某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额95万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为（　）万元。 12-24

根据规定，企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（　）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 12-24

增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式是（　）。 12-24

下列有关所得税的列报的表述中，错误的有（　）。 12-24

企业根据某商品的预计成本加上其合理毛利后的价格，确定其单独售价的方法是（ ）。 12-24

下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　）。 12-24

下列关于编制银行存款余额调节表的表述中，正确的有（）。 12-24

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（　）元。 12-24

因处置投资等原因对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响的，对于原取得投资时至处置投资时之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动中投资方应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，另一方面应当根据具体情况调整（ ）。 12-24

差别关税实际上是保护主义的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。 12-24

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根据国际税收合作的有关规定，下列选项中正确的有（　）。 12-23

下列关于境外所得间接负担税额计算的表述，不正确的是（　）。 12-23

某船运公司为增值税一般纳税人，2021年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.80万元；本月取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元，开具增值税普通发票。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。 12-23

（2021年）关于教育费附加减免规定，下列正确的有（　）。 12-23

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。 12-23

甲公司2023年实现的净利润500万元，当年发生的下列交易或事项中，影响其年初未分配利润的是（）。 12-23

下列关于纳税人提供经纪代理服务的表述中，错误的有（ ）。 12-23

非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。 12-23